2021 年辛苦的過去了，突如其來的本土疫情衝擊各大產業，無一倖免，尤其餐飲業、旅遊業最為嚴重，許多人也因此失去工作，但物價、房價卻節節攀升，抵不過生活最低保障。面臨明年五月的報稅大關，財政部祭出 2022 全民減稅大紅包，本篇文章就為大家整理，2022 準備上路的減稅制度，跟自身錢包厚度習習相關的話題，快來看看吧！
目錄
2022 全民減稅大紅包，2023 年至少減稅 1,900 元起！
（2022 減稅大紅包，圖片來源： Pixabay）
財政部於 11/24 正式公告，自明年 2022 年起，將調高「綜所稅免稅額及各項扣除額」，可於後年 2023 年五月報稅時適用。其中綜所稅免稅額從 8.8 萬調高至 9.2 萬元，標準扣除額、薪資扣除額也分別從 12 萬調高為 12.4 萬、20 萬調高為 20.7 萬，全國整體減稅效益高達 95.7 億元。
減稅每年都有嗎？減稅額度怎麼算？
之所以會有這樣的調整，全是因應物價攀升的原因。依照我國所得稅法規定，綜所稅的「免稅額」、「標準扣除額」、「薪資所得特別扣除額」、「身心障礙特別扣除額」、「課稅級距金額」及「退職所得定額免稅金額」，需要依照消費者物價指數（CPI）做彈性調整，當物價指數較「前一次調整年度」上漲 3% 時，就必須依照上漲程度調整稅額。同理，遺贈稅法也有相關規定，其中遺產稅、贈與稅的「免稅額」、「課稅級距金額」，當物價指數較「前一次調整年度」上漲 10% 時，也必須依照上漲程度調整稅額。
- 綜所稅的「免稅額」、「課稅級距」、「退職所得免稅金額」
前一次調整年度是 2017 年，以 2015/11~2016/10、2020/11~2021/10 平均物價指數計算，漲幅 4.17% ，超過法規 3% 門檻，因此這三項綜所稅項目估計會跟進調漲 4.17％。 - 綜所稅的「標準扣除額」、「薪資所得特別扣除額」、「身心障礙特別扣除額」
前一次調整年度是 2018 年，因此以 2016/11~2017/10、2020/11~2021/10 平均物價指數計算，漲幅 3.35%，超過法規 3% 門檻，所以這三項綜所稅項目估計會跟進調漲 3.35％。 - 遺贈稅的「免稅額」、「課稅級距金額」
前一次調整年度是 2009 年，以 2007/11~2008/10、2020/11~2021/10 平均物價指數計算，漲幅 11.09%，超過法規 10% 門檻，所以這三項綜所稅項目估計會跟進調漲 11.09％。
綜所稅 2022 減稅前後差異 – 免稅額、扣除額、退職所得
（2022 綜所稅調整，圖片來源：財政部粉專）
依照上述計算，綜所稅免稅額按漲幅 4.17% 計算，從現行8.8 萬調高至 9.2 萬元；而標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙特別扣除額依漲幅 3.35％ 計算，前者從 12 萬調高為 12.4 萬，後兩者從 20 萬調高為 20.7 萬，詳請見以下整理表格。
| 調整項目 | 調整前 | 調整後 |
|---|---|---|
| 免稅額 | 一般 88,000 元；70 歲以上 132,000 元 | 一般 92,000 元；70 歲以上 138,000 元 |
| 標準扣除額 | 單身 120,000 元；有配偶 240,000 元 | 單身 124,000 元；有配偶 248,000 元 |
| 薪資所得特別扣除額 | 200,000 元 | 207,000 元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 200,000 元 | 207,000 元 |
退職所得免稅金額同樣調整，依照漲幅 4.17% 計算，一次領取免稅額從「18 萬＊服務年數」提高到「18.8 萬＊服務年數」，分年領取免稅額則從每年 78.1 萬提高到每年 81.4 萬，詳請見以下整理表格。
| 調整項目 | 調整前 | 調整後 |
|---|---|---|
| 一次領 | 180,000 元 * 服務年數 | 188,000 元 * 服務年數 |
| 分年領 | 每年 781,000 元 | 每年 814,000 元 |
綜所稅 2022 減稅前後差異 – 課稅級距
除了免稅額、扣除額有所調整外，連綜所稅的課稅級距也有所調整，從現行 54 萬以下、54～121 萬、121 萬～242 萬、242 萬～453 萬及 453 萬以上；將會依序調高為 56 萬以下、56～126 萬、126 萬～252 萬、252 萬～472 萬、472 萬以上，詳請見以下整理表格。
| 課稅級距 | 調整前 | 調整後 |
|---|---|---|
| 5% | 540,000 元以下 | 560,000 元以下 |
| 12% | 540,000 - 1,210,000 元 | 560,000 - 1,260,000 元 |
| 20% | 1,210,000 - 2,420,000 元 | 1,260,000 - 2,520,000 元 |
| 30% | 2,420,000 - 4,530,000 元 | 2,520,000 - 4,720,000 元 |
| 40% | 4,530,000 元以上 | 4,720,000 元以上 |
遺贈稅 2022 減稅前後差異
（2022 遺贈稅調整，圖片來源：財政部粉專）
而遺產稅、贈與稅免稅額同依上述說明調整，依照漲幅 11.09% 調升，遺產稅免稅額從 1,200 萬提高到 1,333 萬，增加 133 萬元，贈與稅免稅額則從 220 萬元提高到 244 萬，增加 24 萬元，從 2022 年起贈與即算，詳請見以下整理表格。
延伸閱讀：年終獎金Q&A整理！年終獎金什麼時候發？怎麼算？要繳稅嗎？
| 調整項目 | 調整前 | 調整後 |
|---|---|---|
| 遺產稅免稅額 | 12,000,000 元 | 13,330,000 元 |
| 贈與稅免稅額 | 220,000 元 | 244,000 元 |
2022 如何免稅懶人包，小編算給你聽！
依照上述介紹的調整幅度來看，如果是單身者，可享有免稅額 9.2 萬元、標準扣除額 12.4 萬元、薪資扣除額20.6 萬，因此只要為年收入 42.2 萬元以下，即可免繳稅！相較現行的 40.8 萬元，整整多了 1.4 萬元的免稅空間！
若為雙薪頂客族，配偶合併申報，可享有免稅額 18.4 萬、標準扣除額 24.8 萬、薪資扣除額 41.2 萬，只要年總收入為 84.4 萬元以下，即可免繳稅，相較現行多了 2.8 萬的空間！
若為一家四口，育有兩個五歲以下小孩，合併申報，可享有免稅額 36.8 萬、標準扣除額 24.8 萬、薪資扣除額 41.2 萬、幼兒學前特別扣除額 24 萬，總收入在 126.8 萬元以下，即可免繳稅，相較現行也多了 3.6 萬元免稅空間！
延伸閱讀：夫妻報稅怎麼報？稅率試算、扶養、報稅流程與注意事項
| 身份 | 項目 | 免稅門檻 |
|---|---|---|
| 單身 | 免稅額 9.2 萬元、標準扣除額 12.4 萬元、薪資扣除額20.6 萬 | 42.2 萬元以下 |
| 雙薪頂客 | 免稅額 18.4 萬、標準扣除額 24.8 萬、薪資扣除額 41.2 萬 | 84.4 萬元以下 |
| 一家四口，育有兩個五歲以下小孩 | 免稅額 36.8 萬、標準扣除額 24.8 萬、薪資扣除額 41.2 萬、幼兒學前特別扣除額 24 萬 | 126.8 萬元以下 |
2022 減稅有感，用全球資產管理平台 aifian 更有感！
以上就是本篇為大家統整，財政部於 2021/11/24 最新宣布的 2022 減稅政策，從綜所稅的免稅額、扣除額門檻調陞、課稅級距調整，贈與稅免稅額調整，前前後後也可以為民眾省了許多錢，但少繳稅背後先付出的代價往往是年年攀升的物價、房價，真是讓人不知該哭該笑啊 ～ 在還以為資產管理是老年人才做的事情嗎？aifian 全球資產管理平台，讓你可以一站式輕鬆管理資產，只要將資產上傳至資產庫當中，就可以掌握資產的市場價值，未來還會提供「轉讓」、「先領後付」等功能，讓你可以大幅度增加資產的流動性。現在就下載 aifian 體會輕鬆管理資產的魅力吧！
本文圖片來源均來自網路，如有版權問題請來信告知
更多稅務相關小知識，推薦你看：
