2023 夫妻報稅怎麼報？稅率試算、扶養、報稅流程與注意事項

5/1 開始就可以開始申報綜合所得稅囉！但你知道夫妻一起報稅的計算公式嗎？剛結婚的你該如何報稅才能達到節稅的目的呢？一篇幫你整理夫妻報稅要知道的稅率試算、扶養、報稅流程與注意事項，這些眉眉角角一定要學起來！

2023 夫妻報稅免煩惱！稅率試算、扶養、報稅流程與注意事項

綜合所得稅是什麼？

綜合所得稅，簡稱為所得稅、綜所稅，是身為國民有義務將一定時間內（通常為一年）所獲得的淨所得，並依所得級距繳納稅金給政府，即為綜合所得稅。因適用累計稅率，所以所得較高的人會課較重的稅金、所得較低的人能繳納較低的稅金，但無可避免的是，只要所得達一定水準，就須繳納，避免因逾期或未申報，而遭到罰鍰（最高可罰3倍稅金）。

免稅額、扣除額，該怎麼看？

無論是單身或是夫妻，只要生活就會有花費，所以政府訂定一個標準（即免稅額、扣除額），只要年所得未達此標準，即可不必繳稅，反之，若是超過，超過的部分就要繳納稅金。

免稅額：一般國民 2023 年免稅額為 92,000；年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬，其免稅額為 138,000。
標準扣除額/列舉扣除額：
1. 單身的標準扣除額為 124,000；夫妻的標準扣除額為 248,000。
2. 列舉扣除額項目包括捐款、人身保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、災害損失等，需檢附單據。
3. 標準扣除額、列舉扣除額，兩者可擇優申報，若列舉扣除額的支出大於標準扣除額的金額，則選擇列舉扣除額較為有利。

特別扣除額：特別扣除額項目包含薪資特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、教育學費特別扣除額、長期照顧特別扣除額、財產交易損失扣除額。若有符合特別扣除額者，則可抵扣稅金。

繳稅金額計算公式

先計算所得淨額：所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額（– 基本生活費差額）＝所得淨額
確認所得級距：所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額＝納稅金額

夫妻報稅該怎麼做？

國稅局規定，在婚姻狀況下，即便是不同戶籍，夫妻配偶在報稅時，都必須合併申報所得稅，但計稅方式可以分開計算，所以建議在申報前，要依據自己家庭的收入結構，試算出最划算的申報方式喔！

而夫妻的計稅方式可選擇「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」三種當中最節稅的一種來申報。

若不知道該怎麼選，可以依循以下原則：

雙方所得合併計稅：小資雙薪、或者配偶收入差距大的家庭適合「合併計稅」，也就是兩個人的淨所得來申報。
薪資所得分開計稅：適用雙方都是高所得收入者，收入來源單純，以薪資收入為主，則適用「薪資分開計稅」比較划算，且建議以薪資所得較高的一方來申報，較能達到省稅效果。
各類所得分開計稅：若夫妻所得比較多元，除了薪資收入外，還有其他收入（如：執行業務所得/財產交易等），且其他收入大於薪資收入，則可選擇「各類所得分開計稅」，並且建議以所得較低的一方來申報，較能達到省稅效果。

若不知道怎麼做才是最省稅的方式，那就直接利用「財政部電子申報繳稅服務網站」中的稅額試算服務，只要輸入完基本資料認證，就可以直接於國稅局系統內得到稅務試算服務，屆時選擇最優的方式繳納即可。

新婚、離婚者，報稅應注意！

在稅法中，有規範夫妻必須合併申報，但分居、離婚、新婚夫妻，報稅的規定也不同。

新婚夫妻：在法律的規定上，結婚日期以「登記日」為主，若新婚夫妻於去年登記結婚，今年年報稅可以選「合併申報」或「各自申報」；下一年度就必須要合併申報，否則會遭到罰鍰。
離婚夫妻：離婚日期也會以「離婚登記」日為主，若是法院判決離婚，則要以「判決日」為主。去年離婚者，今年報稅可以分開或合併申報，但隔一年必須各自獨立申報。
分居夫妻：分居夫妻則要在報稅的申請書上註明「已分居」，且需符合：
1. 分居半年，並向法院聲請財產分別制
2. 分居半年，且法院依法裁定未成年子女扶養權、取得通常保護令或暫時、緊急保護令

符合以上任一條件，即可於當年度夫妻分開申報。

夫妻報稅，注意事項別出錯！

留意申報單位
如果婚姻狀況有變化，民眾申報最常出錯的部份是「儲蓄投資扣除額」，這部份需留意是以「戶」為單位，即是夫妻加起來的利息所得共只有 27 萬的扣除額。勿在申報時，雙重計入兩次儲蓄投資扣除額，遇上國稅局追補稅可是不划算的呢！
搞懂分居、離婚定義
在遇上夫妻關係變動時，牽扯到報稅一事，就要清楚離婚日的定義，或是符合分居的條件，如此才不會在申報時，誤把另一半所得、扣除額列入，屆時變短報、遭補稅，別因為小疏忽而傷錢包啊！
善用資源
政府提供最詳盡的報稅懶人包，若對報稅有任何疑問，可以直接詢問各地國稅局、稅務局的綜所稅窗口，得到最詳盡的解答；財政部也開放LINE帳號的智能客服，讓你可以隨時提問。