2023 繳稅行事曆一覽表,牌照稅、綜所稅、房屋稅什麼時候繳?

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2023年繳稅季即將到來,全年度都有不同的稅款需要繳納,包括:牌照稅、綜所稅、房屋稅、燃料稅、地價稅等,各稅繳款時間跟開徵項目都各有不同,想更了解繳稅時間及各種稅務介紹嗎?我們已經整理好 2023 全年度的納徵稅別及繳稅時間,幫助你更加了解各種稅款喔!

繳稅不遺漏!2023 繳稅行事曆全都看

2023 全年度繳稅日期行事曆

身為國民有繳納稅務的義務,政府為了減輕國民的負擔,將各種不同的稅別分不同的時間段進行納徵,想了解 2023 全年度的納徵稅別及繳稅時間嗎?直接參考下方的 2023 繳稅行事曆,讓你對各稅別的繳納時間一目瞭然!

日期稅別
4/1~4/30汽機車牌照稅(自用/營業上期)
5/1~5/31綜合所得稅
5/1~5/31房屋稅
7/1~7/31燃料費
10/1~10/31汽機車牌照稅(營業下期)
11/1~11/30地價稅

4/1~4/30 汽機車牌照稅(自用/營業上期) 

共享汽車
購買汽車後,就需要繳交牌照稅、燃料費。圖取自pixabay
  • 開徵日期:4月1日
  • 繳費期限:4月30日
  • 逾期未繳罰責:每逾期二日將加徵1%滯納金,最高加徵至15%;逾期未完稅之交通工具,在滯納期滿後使用(含行駛及停放)公共道路經查獲者,除責令補稅外,處以應納稅額1倍以下之罰鍰,免再加徵滯納金;報停、繳銷或註銷牌照之交通工具,使用(含行駛及停放)公共道路經查獲者,除責令補稅外,處以應納稅額2倍以下之罰鍰。未繳清當年度使用牌照稅的車輛,以後年度被查獲在公共道路上行駛、停車或臨停,可依法處罰。
  • 繳費方式:
      • 現金繳稅或以存款帳戶轉帳納稅
      • 自然人憑證、金融憑證、工商憑證或已註冊健保卡等,登入地方稅網路申報作業網站繳納
      • 利用行動支付APP(例如:台灣Pay、ezPay簡單付、i繳費),掃描QR-Code繳交牌照稅
      • 七大類別可「免繳」或「減免」牌照稅:
        (1)電動車:為鼓勵民眾使用低污染機動車輛,扶持國內電動車產業及建構永續發展環境,「完全以電能為動力之電動機車」自107年1月1日起至114年12月31止免徵使用牌照稅。
        (2)身心障礙者可免徵牌照稅:凡持有身心障礙手冊或證明,並領有駕駛執照者,所持有的車輛,以1輛為限。若持有手冊及證明,因身心障礙情況,導致無駕照者,本人、配偶或同一戶籍二親等以內,也是每一身心障礙者1輛為限。
        (3)150c.c.以下機車免繳牌照稅:凡是排氣量在150c.c. 以下的機車無需繳交。
        (4)車牌遺失/車輛被竊遺失:經過報案後,車輛未再使用並至監理機關辦理車牌失竊註銷登記,其牌照稅計算日期,是從車牌失竊註銷登記前 1 天。
        (5)車輛報廢:車主向監理機關辦理車輛報廢手續,牌照稅可以從回收日起,停徵牌照稅。
        (6)車輛暫時不使用:若車主向監理機關辦理車輛停駛登記,在停用期間,無需繳納使用牌照稅,不過,若車輛恢復使用前,必須辦理復駛登記。
        (7)遇上天災害,導致無法使用車輛,必須進廠修復,納稅義務人必須在事實發生之日起 1 個月內申請,將以實際使用天數來徵收牌照稅。
  • 特殊情況:年度中新購買之車輛,應納使用牌照稅,按實際使用日數計算徵收。
  • 注意事項提醒:使用牌照稅開徵期間為每年4月1日起至4月30日止。營業用車輛分上、下期徵收(上期開徵期間每年4月1日至4月30日,下期開徵期間每年10月1日至10月31日)。尚未收到繳款書的民眾請以自然人憑證/工商憑證/金融憑證/已註冊之健保卡或是車牌號碼加身分證字號(統一編號)至「地方稅網路申報作業」網站查詢,並可於線上進行繳稅作業。若不慎遺失牌照稅繳款書的話,可以到財政部税務入口網線上申請補發使用牌照稅繳款書 。
  • 更多使用牌照稅相關說明與介紹,請至財政部稅務入口網

5/1~5/31 綜合所得稅 

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每到5月就要繳交綜合所得稅。圖取自pixabay
  • 開徵日期:5月1日
  • 繳費期限:5月31日
  • 綜合所得稅說明:綜合所得稅,簡稱為所得稅、綜所稅,是身為國民有義務將一定時間內(通常為一年)所獲得的淨所得,並依所得級距繳納稅金給政府,即為綜合所得稅。因適用累計稅率,所以所得較高的人會課較重的稅金、所得較低的人能繳納較低的稅金,但無可避免的是,只要所得達一定水準,就須繳納,避免因逾期或未申報,而遭到罰鍰(最高可罰3倍稅金)。
  • 免稅額、扣除額說明:無論是單身或是夫妻,只要生活就會有花費,所以政府訂定一個標準(即免稅額、扣除額),只要年所得未達此標準,即可不必繳稅,反之,若是超過,超過的部分就要繳納稅金。
  • 免稅額介紹(以2022年為例):一般國民2022 年免稅額為88,000;年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬,其免稅額為132,000。
  • 標準扣除額/列舉扣除額介紹(以2022年為例):
    單身的標準扣除額為120,000;夫妻的標準扣除額為240,000。列舉扣除額項目包括捐款、人身保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、災害損失等,需檢附單據。標準扣除額、列舉扣除額,兩者可擇優申報,若列舉扣除額的支出大於標準扣除額的金額,則選擇列舉扣除額較為有利。
  • 特別扣除額介紹(以2022年為例):特別扣除額項目包含薪資特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、教育學費特別扣除額、長期照顧特別扣除額、財產交易損失扣除額。若有符合特別扣除額者,則可抵扣稅金。
  • 繳稅金額計算公式說明
    (1)先計算所得淨額:所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額/列舉扣除額 – 特別扣除額 (– 基本生活費差額)= 所得淨額
  • (2)確認所得級距所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額

5/1~5/31 房屋稅

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房屋稅是對房屋所有人在「持有期間」所課徵的財產稅。圖取自pixabay
  • 開徵日期:5月1日
  • 繳費期限:5月31日
  • 房屋稅開徵說明:房屋稅是對房屋所有人在「持有期間」所課徵的財產稅,計算公式是:房屋課稅現值 × 稅率,直觀依據你擁有的房屋價值乘以稅率,而這邊指的「房屋」只有算一般居住用的房屋,其他營業用場所都不會算。且房屋稅屬於「地方稅」,顧名思義是各個地方政府向你收取的,如果你的房子位在台北市,那就是台北市收取,依此類推
  • 繳稅方式:
  • 無法拆單,需要一筆一次性繳款
  • 繳稅人不限於納稅義務人,可以請他人代繳(信用卡也是)

7/1~7/31 燃料費

購買汽車後,就需要繳交牌照稅、燃料費。圖取自pixabay
  • 開徵日期:7月1日
  • 繳費期限:7月31日
  • 徵收期間:當年度1月1日至12月31日
  • 繳費方式:
    1. 網路繳納:於本網站或手機下載監理服務APP、一卡通MONEY、嗶嗶繳、橘子支付、蝦皮購物、街口支付、悠遊付、永豐銀行及元大行動等APP,以信用卡或金融活期帳戶線上繳納。
    2. 臨櫃繳納:持紙本繳納通知書,請至金融機構、郵局、超商(統一、全家、萊爾富、來來)或駐各區監理所(站)代收公庫繳納。
    3. 電話語音轉帳:服務專線412-1111、412-6666或412-1366(電話號碼6碼地區,請撥41-6666、41-1111或41-1366),服務代碼169# (詳情請參閱公路總局網站:監理服務→汽機車→燃料費→電話語音繳費)。
    4. 銀行公會「e-Bill全國繳費網」,以金融活期帳戶或晶片金融卡輸入銷帳編號線上轉帳繳納;或使用下列金融機構之實體ATM、網路ATM(名單如下載)輸入「銷帳編號」轉帳繳納,國內各金融機構發行之晶片金融卡均可使用。
    5. 委託轉帳繳納:使用設於金融機構的活期存款帳戶,並於本網站(汽機車>>燃料費>>設定約定扣款)線上申辦本項自動扣款轉帳繳納服務,或下載填寫「轉帳代繳汽燃費約定書」,寄回車輛所屬之監理所(站)辦理。
  • 注意事項提醒:若逾期未繳燃料稅,將面臨罰責,若逾期不繳納下述罰鍰者,將會依法移送強制執行,所以務必於指定時間內繳完稅金。依據公路法第75條規定,罰鍰金額如下表:
  • 車種欠費情形超過「限繳期限」者超過「限繳期限」者 處罰金額(新臺幣)
    汽車累積欠繳金額900元以上, 未滿6,000元逾期未滿1個月300元罰緩
    汽車累積欠繳金額900元以上, 未滿6,000元逾期1個月以上,未滿2個月600元罰緩
    汽車累積欠繳金額900元以上, 未滿6,000元逾期2個月以上,未滿3個月900元罰緩
    汽車累積欠繳金額900元以上, 未滿6,000元逾期3個月以上,未滿4個月1,200元罰緩
    汽車累積欠繳金額900元以上, 未滿6,000元逾期4個月以上1,800元罰緩
    汽車累計欠繳金額新臺幣6,000元以上者逾期未滿1個月500元罰緩
    汽車累計欠繳金額新臺幣6,000元以上者逾期1個月以上,未滿2個月1,000元罰緩
    汽車累計欠繳金額新臺幣6,000元以上者逾期2個月以上,未滿3個月1,500元罰緩
    汽車累計欠繳金額新臺幣6,000元以上者逾期3個月以上,未滿4個月2,000元罰緩
    汽車累計欠繳金額新臺幣6,000元以上者逾期4個月以上3,000元罰緩
    機車累積欠繳900元以上, 未滿1,800元300元罰緩
    機車累積欠繳1,800元以上 600元罰緩
  • 若對於個人汽燃稅費有疑問的話,可以至監理服務網進行查詢及繳費。

10/1~10/31 汽機車牌照稅(營業下期) 

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購買汽車後,就需要繳交牌照稅、燃料費。圖取自pixabay
  • 開徵日期:10月1日
  • 繳費期限:10月31日
  • 注意事項:自用車輛、150c.c.以上重型機車者的汽機車牌照稅在上半年就會繳納完畢;若你是營業用車,不論是計程車或是其他多元車輛,牌照稅是採上下半年個別收取的,上半年的繳稅時間跟一般自用車相同,繳稅時間為 04/01~04/30,而下半年的汽機車牌照稅開徵時間則是 10/01~10/30 。營業用車務必留意,以免遭遇未繳罰款。
  • 繳費方式及注意方式同上半年汽機車牌照稅。
  • 更多使用牌照稅相關說明與介紹,請至財政部稅務入口網

11/1~11/30 地價稅

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針對土地持有人對已規定地價的土地,應課徵地價稅;圖片來源:Pixabay
  • 開徵日期:11月1日
  • 繳費期限:11月30日
  • 課徵期間:當年度1月1日至12月31日
  • 地價稅說明:持有土地應繳納地價稅,針對土地持有人對已規定地價的土地,除課徵田賦者外,應課徵地價稅。
  • 地價稅或田賦之納稅義務人可參考下表,若土地為分別共有者,以共有人各按其應有部分為納稅義務人。
  • 納稅義務人備 註
    土地所有權人X
    管理機關土地所有權屬公有
    管理人土地所有權屬公同共有者(含未辦繼承登記)
    典權人設有典權土地
    承領人承領土地
    耕作權人承墾土地
    受託人土地為信託財產者
  • 納稅義務基準日:根據稅法規定,以納稅義務基準日( 8 月 31 日)當天土地登記簿上所記載土地所有權人或典權人,為地價稅的納稅義務人。(但經法院或行政執行分署拍賣取得之土地,以領得法院核發權利移轉證書之日為準;另經法院判決共有物分割、公用徵收或因繼承而取得他人之土地,在未辦理產權移轉登記前,分別以法院形成判決確定日、公用徵收之補償費發放完竣日或繼承開始日為準)
  • 提醒事項:在 8 月 31 日登載於土地登記簿上的土地所有權人,不論實際擁有土地時間的長短,就是當年度全年之地價稅納稅義務人。
  • 申報地價:直轄市或縣(市)政府規定之公告地價為基礎。土地所有權人未於公告地價公告期間申報者,以公告地價的 80% 為申報地價。土地所有權人可在公告地價 80% 至 120% 範圍內申報地價,但超過公告地價 120% 時,超過部分不計,仍以公告地價之 120% 為申報地價。申報價格不足公告地價的 80% 時,以公告地價的 80% 為申報地價。
  • 累進起點地價:以各該直轄市或縣(市)土地 7 公畝( 700 平方公尺)之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。(各直轄市、縣市累進起點地價均不相同,實際金額請逕洽各直轄市、縣市地方稅稽徵機關查詢)。
  • 地價稅稅率及計算公式:依適用土地及累進起點地價差異,有不同的稅率;若想了解地價稅計算方式,可參考財政部財政資訊中心說明。

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