報稅季來啦!第一次報稅免煩惱!所得稅計算公式、報稅流程整理

報稅 繳稅 TAX

5/1 開始就可以開始申報綜合所得稅囉!但你知道個人所得稅申報的計算公式嗎?你又該如何報稅才能達到節稅的目的呢?一篇幫你整理申報所得稅稅要知道的稅率試算、扶養、報稅流程與注意事項,這些眉眉角角一定要學起來!

報稅免煩惱!綜所稅計算、報稅流程整理

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只要工作所得達一定基準,就需要進行報稅;圖取自pixabay

綜合所得稅是什麼?

綜合所得稅,簡稱為所得稅、綜所稅,是身為國民有義務將一定時間內(通常為一年)所獲得的淨所得,並依所得級距繳納稅金給政府,即為綜合所得稅。因適用累計稅率,所以所得較高的人會課較重的稅金、所得較低的人能繳納較低的稅金,但無可避免的是,只要所得達一定水準,就須繳納,避免因逾期或未申報,而遭到罰鍰(最高可罰3倍稅金)。

免稅額、扣除額,該怎麼看?

無論是單身或是夫妻,只要生活就會有花費,所以政府訂定一個標準(即免稅額、扣除額),只要年所得未達此標準,即可不必繳稅,反之,若是超過,超過的部分就要繳納稅金。

  • 免稅額:一般國民(納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬) 2023 年免稅額為92,000元;年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬,其免稅額為138,000元。
  • 標準扣除額/列舉扣除額(2擇1計算):
    1. 單身的標準扣除額為120,000;夫妻的標準扣除額為240,000。
    2. 列舉扣除額項目包括捐款、人身保險費、醫藥及生育費、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、災害損失等,需檢附單據。
    3. 標準扣除額、列舉扣除額,兩者可擇優申報,若列舉扣除額的支出大於標準扣除額的金額,則選擇列舉扣除額較為有利。
    4. 「標準扣除額」不需提供任何文件;「列舉扣除額」所需之證明文件,請參閱<國稅節稅手冊-扣除額篇>。
  • 特別扣除額:
    1. 特別扣除額項目包含薪資特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、教育學費特別扣除額、長期照顧特別扣除額、財產交易損失扣除額。若有符合特別扣除額者,則可抵扣稅金。惟「幼兒學前」和「長期照顧」有排富條款,請參閱<國稅節稅手冊-扣除額篇>。
    2. 可參考特別扣除額項目說明:
    3. 項目說明金額 (單位:新臺幣/元)
      財產交易損失出售房屋財產交易損失不超過當年度申報之財產交易所得,3年內皆可抵扣
      儲蓄投資享有金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金等收益最高270,000元/戶
      身心障礙1. 領有⾝⼼障礙證明(或手冊)
      2. 或規定的病人(須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本)
      207,000元/人
      幼兒學前育有5歲(含)以下幼兒120,000元/人
      教育學費受扶養子女就讀經教育部認可之國內外大專院校最高25,000元/人
      長期照顧1. 符合聘僱外籍家庭看護工資格
      2. 或失能等級為第2~8級,且去年度使用長期照顧給付及支付基準服務者
      3. 或入住住宿式服務機構全年達90日
      120,000元/人
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依繳稅公式可得知納稅金額;圖取自pixabay

繳稅金額計算公式

  1. 先計算「基本生活費差額」:
    • 步驟1:先計算「基本生活費總額」= 新臺幣196,000元* × (納稅義務人 + 配偶 + 受扶養親屬人數)。
    • 步驟2:套入公式=「基本生活費總額」–「  免稅額」–「  一般扣除額」–「  特別扣除額 (不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額」。
  2. 再計算「綜合所得稅淨額」:
    綜合所得稅淨額公式 =「   綜合所得總額」–「  免稅額」–「  一般扣除額」–「  特別扣除額」–「  基本生活費差額(若為負值,則不須納入綜合所得稅淨額公式計算)」。
  3. 確認所得級距:綜合所得稅淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額
  4. 綜合所得稅淨額區間 (單位:新臺幣/元) 稅率累進差額 (單位:新臺幣/元)
    0 - 560,000元5%0元
    560,001元 - 1,260,000元12% 39,200元
    1,260,001元 - 2,520,000元20%140,000元
    2,520,001元 - 4,720,000元30%392,000元
    4,720,001元以上40%864,000元

如何開始報稅?報稅流程報你知

一共有七種申報方式(六種線上申報及直接臨櫃辦理):

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繳稅管道多元,相當便利;圖取自pixabay

如何繳稅?繳稅申報管道超方便

可使用以下管道繳稅,繳稅完即完成申報:
1. 金融機構 (郵局不代收)
2. 4大超商 (限新臺幣3萬元以下)
3. 行動支付App
4. ATM轉帳
5. 使用信用卡/晶片金融卡,至<財政部網路繳稅服務網站>進行線上繳稅
6. 活期(儲蓄)存款帳戶轉帳 (限以已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別線上即時扣款)
7. 委託取款轉帳
8. 掃描書表上QR-code (限沿用上一年度繳/退稅成功之納稅人本人帳戶)

無法準時納稅怎麼辦?申請延期或分期繳納好方法

若有下述情形而無法如期完成繳稅,於納稅期間內112/5/1-5/31,仍然先完成上述申報流程,再申請延期或分期繳納,以免遭到逃漏稅罰鍰:

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