你知道地價稅是什麼嗎？地價稅如何課徵？如何知道自己的土地價值是多少？一篇關於地價稅的完整介紹，包估地價稅自用的住宅計算方式、繳納時間等全都幫你整理好了，若是自用住宅還可以申請特殊稅率，能享有價差 4 倍的優惠稅率，一招即可幫助自己省下許多稅金呢！快來看看應該怎麼做吧！
目錄
地價稅怎麼報？課徵時間、申報地價總整理
地價稅是什麼？為什麼需要繳地價稅？
持有土地應繳納地價稅，針對土地持有人對已規定地價的土地，除課徵田賦者外，應課徵地價稅。
地價稅為直轄市或縣市主管稽徵機關，依照地政機關所編送之地價歸戶冊及地籍異動通知資料核定，每年會徵收一次，採取曆年制由每年1月1日課徵至同年12月31日止。開徵日期以每年11月01日開徵至同年11月30日止。
地價稅開徵時間？
- 地價稅的開徵日期：11月1日
- 地價稅的繳費期限：11月1日～11月30日，需在當年度11月30日繳畢
- 課徵所屬期間：當年度1月1日至12月31日
地價稅屬於持有稅的一種，不管有沒有產生買賣交易行為，只要是持有土地者所有權者都需要繳納，本稅賦於每年11 月開徵，主要是根據土地的使用用途差異而有所不同。另外因為地價稅為地方稅，會依土地所在地不同而分別計算，假設擁有兩筆土地各位於不同縣市，就會收到兩張地價稅繳款書。
納稅義務基準日：根據稅法規定，以納稅義務基準日（ 8 月 31 日）當天土地登記簿上所記載土地所有權人或典權人，為地價稅的納稅義務人。（但經法院或行政執行分署拍賣取得之土地，以領得法院核發權利移轉證書之日為準；另經法院判決共有物分割、公用徵收或因繼承而取得他人之土地，在未辦理產權移轉登記前，分別以法院形成判決確定日、公用徵收之補償費發放完竣日或繼承開始日為準）
提醒事項：在 8 月 31 日登載於土地登記簿上的土地所有權人，不論實際擁有土地時間的長短，就是當年度全年之地價稅納稅義務人。
什麼人需要繳地價稅？
地價稅或田賦之納稅義務人，包括：土地所有權人、管理機關（人）、典權人、承領人、耕作權人、受託人，可參考下表介紹；若土地為分別共有者，以共有人各按其應有部分為納稅義務人。
| 納稅義務人 | 備 註 |
|---|---|
| 土地所有權人 | X |
| 管理機關 | 土地所有權屬公有 |
| 管理人 | 土地所有權屬公同共有者（含未辦繼承登記） |
| 典權人 | 設有典權土地 |
| 承領人 | 承領土地 |
| 耕作權人 | 承墾土地 |
| 受託人 | 土地為信託財產者 |
我的土地價值多少？申報地價怎麼做？
土地價值會以直轄市或縣（市）政府規定之公告地價為基礎。
公告地價為直轄市或縣市政府對於轄區內土地，於規定地價或重新規定地價時，調查最近一年內的土地買賣實例及影響地價之因素，製作買賣實例調查表，繪製地價區段圖並估計區段地價後，提經地價評議委員會評定，再計算各宗土地的價格，於每年一月一日公告 ，作為土地所有權人申報地價後據以課徵地價稅。
依平均地權條例第14條規定：「規定地價後，每二年重新規定地價一次。但必要時得延長之。重新規定地價者亦同。」
土地所有權人未於公告地價公告期間申報的話，會以公告地價的 80% 為申報地價。土地所有權人可在公告地價 80% 至 120% 範圍內申報地價，但超過公告地價 120% 時，超過部分不計，仍以公告地價之 120% 為申報地價。申報價格不足公告地價的 80% 時，以公告地價的 80% 為申報地價。
此外，累進起點地價以各該直轄市或縣（市）土地 7 公畝（ 700 平方公尺）之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。（各直轄市、縣市累進起點地價均不相同，實際金額請逕洽各直轄市、縣市地方稅稽徵機關查詢）。
如何節稅？申請地價稅自用住宅用地稅率
地價稅一般稅率之基本稅率千分之十，自用住宅用地稅率只有千分之二，只要你的房屋無出租、營業，是屬於自用的房屋、土地，就能享有政府提供的稅務優惠，申請使用自用住宅用地稅率可以幫助自己省很多！
申請自用住宅用地稅率之條件：
(1) 土地所有權人或配偶、直系親屬辦竣戶籍登記。
(2) 沒有出租或營業。
(3) 土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。
(4) 都市土地面積不超過90.75坪，非都市土地面積不超過211.75坪。
(5) 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬，以一處為限。
可以使用下表檢視自己有沒有符合自用住宅用地稅率，若符合的話，可以幫助自己地價稅稅金省 4 倍！更多節稅細節可參考：臺南市政府財政稅務局網站
申請地價稅自用住宅用地稅率，請至財政部稅務入口網申請。
地價稅要如何計算？
地價稅基本稅率為千分之十，納稅人如果在同一縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價者，依超過累進起點地價的倍數，按累進稅率課徵，稅率自 10‰ 累進至 55‰ 。
地價稅的計算方式：
- 課稅地價＝地段土地面積 × 地段申報地價
- 地價稅額＝課稅地價 × 對應的地價稅率 – 累進差額
依適用土地及累進起點地價差異，有不同的稅率；若想了解地價稅計算方式，可參考財政部財政資訊中心說明，地價稅累進起點地價及課稅級距可參考此表：臺北市稅捐稽徵處歷年(70 年起)地價稅累進起點地價及課稅級距表。
特殊身分？特別稅率適用土地一覽表
土地若符合特殊類別或身分，即符合特殊稅率，可參考下表：
| 適用土地 | 稅率種類（地價稅優惠） |
|---|---|
| 自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 千分之二 |
| 公共設施保留地 | 千分之六 |
| 工業用地、加油站、停車場等事業直接使用之土地等 | 千分之十 |
| 公有土地 | 千分之十 |
| 社會住宅包租代管 | 減徵應納地價稅額百分之八十 |
| 公益出租人 | 按自用住宅用地稅率千分之二課徵 |
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