你知道地價稅是什麼嗎?地價稅如何課徵?如何知道自己的土地價值是多少?一篇關於地價稅的完整介紹,包估地價稅自用的住宅計算方式、繳納時間等全都幫你整理好了,若是自用住宅還可以申請特殊稅率,能享有價差 4 倍的優惠稅率,一招即可幫助自己省下許多稅金呢!快來看看應該怎麼做吧!
地價稅怎麼報?課徵時間、申報地價總整理

地價稅是什麼?為什麼需要繳地價稅?
持有土地應繳納地價稅,針對土地持有人對已規定地價的土地,除課徵田賦者外,應課徵地價稅。
地價稅為直轄市或縣市主管稽徵機關,依照地政機關所編送之地價歸戶冊及地籍異動通知資料核定,每年會徵收一次,採取曆年制由每年1月1日課徵至同年12月31日止。開徵日期以每年11月01日開徵至同年11月30日止。
地價稅開徵時間?
- 地價稅的開徵日期:11月1日
- 地價稅的繳費期限:11月1日~11月30日,需在當年度11月30日繳畢
- 課徵所屬期間:當年度1月1日至12月31日
地價稅屬於持有稅的一種,不管有沒有產生買賣交易行為,只要是持有土地者所有權者都需要繳納,本稅賦於每年11 月開徵,主要是根據土地的使用用途差異而有所不同。另外因為地價稅為地方稅,會依土地所在地不同而分別計算,假設擁有兩筆土地各位於不同縣市,就會收到兩張地價稅繳款書。
納稅義務基準日:根據稅法規定,以納稅義務基準日( 8 月 31 日)當天土地登記簿上所記載土地所有權人或典權人,為地價稅的納稅義務人。(但經法院或行政執行分署拍賣取得之土地,以領得法院核發權利移轉證書之日為準;另經法院判決共有物分割、公用徵收或因繼承而取得他人之土地,在未辦理產權移轉登記前,分別以法院形成判決確定日、公用徵收之補償費發放完竣日或繼承開始日為準)
提醒事項:在 8 月 31 日登載於土地登記簿上的土地所有權人,不論實際擁有土地時間的長短,就是當年度全年之地價稅納稅義務人。

什麼人需要繳地價稅?
地價稅或田賦之納稅義務人,包括:土地所有權人、管理機關(人)、典權人、承領人、耕作權人、受託人,可參考下表介紹;若土地為分別共有者,以共有人各按其應有部分為納稅義務人。
納稅義務人 | 備 註 |
---|---|
土地所有權人 | X |
管理機關 | 土地所有權屬公有 |
管理人 | 土地所有權屬公同共有者(含未辦繼承登記) |
典權人 | 設有典權土地 |
承領人 | 承領土地 |
耕作權人 | 承墾土地 |
受託人 | 土地為信託財產者 |
我的土地價值多少?申報地價怎麼做?
土地價值會以直轄市或縣(市)政府規定之公告地價為基礎。
公告地價為直轄市或縣市政府對於轄區內土地,於規定地價或重新規定地價時,調查最近一年內的土地買賣實例及影響地價之因素,製作買賣實例調查表,繪製地價區段圖並估計區段地價後,提經地價評議委員會評定,再計算各宗土地的價格,於每年一月一日公告 ,作為土地所有權人申報地價後據以課徵地價稅。
依平均地權條例第14條規定:「規定地價後,每二年重新規定地價一次。但必要時得延長之。重新規定地價者亦同。」
土地所有權人未於公告地價公告期間申報的話,會以公告地價的 80% 為申報地價。土地所有權人可在公告地價 80% 至 120% 範圍內申報地價,但超過公告地價 120% 時,超過部分不計,仍以公告地價之 120% 為申報地價。申報價格不足公告地價的 80% 時,以公告地價的 80% 為申報地價。
此外,累進起點地價以各該直轄市或縣(市)土地 7 公畝( 700 平方公尺)之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。(各直轄市、縣市累進起點地價均不相同,實際金額請逕洽各直轄市、縣市地方稅稽徵機關查詢)。

如何節稅?申請地價稅自用住宅用地稅率
地價稅一般稅率之基本稅率千分之十,自用住宅用地稅率只有千分之二,只要你的房屋無出租、營業,是屬於自用的房屋、土地,就能享有政府提供的稅務優惠,申請使用自用住宅用地稅率可以幫助自己省很多!
申請自用住宅用地稅率之條件:
(1) 土地所有權人或配偶、直系親屬辦竣戶籍登記。
(2) 沒有出租或營業。
(3) 土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。
(4) 都市土地面積不超過90.75坪,非都市土地面積不超過211.75坪。
(5) 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬,以一處為限。
可以使用下表檢視自己有沒有符合自用住宅用地稅率,若符合的話,可以幫助自己地價稅稅金省 4 倍!更多節稅細節可參考:臺南市政府財政稅務局網站

申請地價稅自用住宅用地稅率,請至財政部稅務入口網申請。
地價稅要如何計算?
地價稅基本稅率為千分之十,納稅人如果在同一縣市擁有的土地地價總額超過累進起點地價者,依超過累進起點地價的倍數,按累進稅率課徵,稅率自 10‰ 累進至 55‰ 。
地價稅的計算方式:
- 課稅地價=地段土地面積 × 地段申報地價
- 地價稅額=課稅地價 × 對應的地價稅率 – 累進差額
依適用土地及累進起點地價差異,有不同的稅率;若想了解地價稅計算方式,可參考財政部財政資訊中心說明,地價稅累進起點地價及課稅級距可參考此表:臺北市稅捐稽徵處歷年(70 年起)地價稅累進起點地價及課稅級距表。
特殊身分?特別稅率適用土地一覽表
土地若符合特殊類別或身分,即符合特殊稅率,可參考下表:
適用土地 | 稅率種類(地價稅優惠) |
---|---|
自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地 | 千分之二 |
公共設施保留地 | 千分之六 |
工業用地、加油站、停車場等事業直接使用之土地等 | 千分之十 |
公有土地 | 千分之十 |
社會住宅包租代管 | 減徵應納地價稅額百分之八十 |
公益出租人 | 按自用住宅用地稅率千分之二課徵 |
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