報稅季｜股利所得稅如何計算？股利免稅額、怎麼報稅最划算？

你今年報稅時有注意到股利所得稅嗎？聽說股票有投資賺錢就要繳稅？為什麼身為小資族的你，不用繳稅還可以領到退稅？股利所得稅怎麼報最划算？滿滿的問題，都是有在投資的你應該了解的！在投資股票或基金等金融商品時，了解股利所得稅的計算方式和適用的納稅門檻，是投資者必須掌握的基本知識。小編今天就為你做好所有功課，為你介紹股利所得稅的計算方法，讓你更清楚地了解股利所得稅的基本原則。無論你是新手投資者還是有一定投資經驗的人士，只要對股利所得稅有所好奇，就快跟我們一起往下看吧！

投資股票就要繳稅嗎？股利所得稅如何計算？

股利所得稅是什麼？

（股利所得稅，圖片來源：Flickr）

簡單來說，就是因為有股利收入而需要被課的稅。當你投資股票／ETF，且參與除權息領取現金股利、股票股利，這些股利收入都會被認列計入「個人綜合所得稅」中，因此需要在隔年五月報稅季被課稅。在 2020 稅法改革後，依照現行財政部的課稅制度，「股利所得稅」的課稅方式則有兩種，分別為「合併課稅」、「分離課稅」，投資人可以選擇對自己較有利的方式進行報稅。

股利所得稅怎麼算？

如上所述，股利所得稅目前可分為「合併課稅」、「分離課稅」兩種報稅方式，納稅人可依照自身情形，計算選擇適合自己的方式。

Ａ、合併課稅

合併課稅的意思即是，將所有股利收入納入你的綜合所得稅中一起計算，再扣股利可抵減的 8.5% 稅額（例如：一年股利收入為 10 萬元，乘以 8.5% ，可抵減 8,500 元，而單一申報戶最高可抵 8 萬元）

計算公式：（年度薪資所得＋年度股利所得）-（免稅額與扣除額）* 所得稅率 -（股利可抵減稅額）

舉例來說，小美未滿 70 歲且單身，年薪為 55 萬元、股利所得為 20 萬元，此時適用的所得稅稅率為 5%。

1. 第一步，計算所得淨額：
   （年薪 55 ＋股利 20）-（免稅額 9.2＋標準扣除額 12.4＋薪資特別扣除額 20.7）＝32.7
2. 第二步，對照級距表，算出應納稅額：
   32.7 x 5% = 1.635
3. 第三步，股利抵扣額：
   20 x 8.5% = 1.7
4. 第四步，應納稅額減去股利抵扣額，得出實際應繳所得稅：
   1.635 – 1.7 = -0.065

因此最後不僅無需繳稅，還可以獲得退稅 650 元！可以說是小資族的小確幸啊！

股利所得低於 94.1 萬，選擇「合併課稅」！

（股利所得稅合併課稅，圖片來源：Flickr）

結論，如果你一年的投資股利所得在 94 萬以下，那你可以直接選擇「合併課稅」。因為在合併課稅的計算下，股利可抵減稅額上限是 8 萬元，反推 8.5% 的抵減稅率，8 萬元除以 8.5% 等於 94 萬 1,176 元，代表你在 94.1 萬元以下的股利有抵稅效果，而超過 94.1 萬元以上的股利，因為超過抵減稅額上限，將沒有抵稅效果。此外，如果你投資股利較多、個人薪資所得較少，股利可抵減稅額大於應納稅額，還可領到退稅。

Ｂ、分離課稅

另外介紹另一種算法「分離課稅」，意思就是將股利所得和一般綜合所得稅分開計算，股利所得會以 28% 單一稅率計算，加上綜合所得稅，就是你的應繳稅額。

計算公式：（年度薪資所得）-（免稅額與扣除額）* 所得稅率＋年度股利所得 * 28%

同樣以上述舉例，小美未滿 70 歲且單身，年薪為 55 萬元、股利所得為 20 萬元，此時適用的所得稅稅率為 5%。

1. 第一步，計算所得淨額：
   年薪 55 -（免稅額 9.2＋標準扣除額 12.4＋薪資特別扣除額 20.7）＝12.7
2. 第二步，對照級距表，算出應納稅額：
   12.7 x 5% = 0.635
3. 第三步：算出股利所得稅
   20 x 28% = 5.6
4. 第四步，加總所得稅、股利所得稅：
   0.635 + 5.6 = 6.235

因此最後計算出的應繳稅額為 62.350 元，跟合併課稅法可說是天差地遠的數字！

課稅級距 40% 以上的高所得者，選擇「分離課稅」！

（股利所得稅分離課稅，圖片來源：Flickr）

結論，如果你的所得級距在 40% 以上，因為你的高所得＋股利收入相乘高級距，將會有極高的應繳稅額，但合併課稅制下只能底檢最高 8 萬元，兩者計算後的金額還是稍高。這時建議將股利和所得分開計算，採股利分離課稅單一稅率 28% （退稅金額無上限）可能較有利。

股利所得稅常見問題

股利超過多少要課稅？

不是超過一定金額才要算，是只要有「現金股利」／「股票股利」就要納入個人綜合所得稅課稅。現金股利相對好理解，直接以獲得金額計算；而股票股利會依照面額 10 元乘上你被配發的股數計算。舉例來說：你持有某公司股票一張，獲得配發股票股利 2 元，則股票股利所得稅計算為： 1000 元 x ( 2/ 10) x 10 = 2000 元。

ETF 配息要課稅嗎？

如果不是買股票，而是買 ETF 領配息，這樣也算喔！一樣是以「合併課稅」或「分離課稅」擇一報稅。