買房是人生大事，更是許多人一生只會遭遇一次的重大消費，買房除了付款之外，還需要負擔相應的稅務，在購買、持有和出售自住房地都是非常重要的財務交易，你知道有哪些稅務、稅金需要繳納嗎？這些稅務都是買房的隱藏成本，買房前可要將這些算進去，以免買完房後捉襟見肘，被額外的稅務壓垮，快來了解吧！
想購房地自住？購買、持有、出售房產稅務總整理
買房稅務一次看，契稅、印花稅要知道
房屋契稅
- 契稅是當不動產（包括土地+建物）發生移轉（買賣、贈與、佔有、典權、交換、分割）時，買方需要繳納的費用。因為針對土地部分會課徵土地增值稅，所以不再另課徵契稅。房屋的部分則是需課徵契稅。
- 房屋契稅是交易稅中較高的一筆稅金，計算方式為建物核定契價的6%，由於房屋契稅隨屋齡遞減，新成屋的核定契價會高於中古屋。核定稅額通知書送達後 30 日內繳交。
- 舉例：一棟新成屋現值判定為1000萬元，契稅則為60萬元。
契約書印花稅
買賣雙方在辦理過戶時，須簽署不動產買賣契約書（同時會需要簽公契、貼印花稅票），政府規定凡訂定契約須以契約內價款的0.1%貼印花稅票，如此才能辦理產權移轉登記。買賣雙方在簽署不動產買賣契約書時，須注意以下事項：
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- 契約內價款的0.1%需貼印花稅票，方可辦理產權移轉登記。
- 印花稅的計算方式為：(房屋/建物核定契價+土地公告現值)×0.1%。
地政登記規費
「登記規費」指到地政事務所辦理土地及建物移轉登記時需繳納的費用，除登記費外，另有書狀費與工本費，如有辦理房屋貸款者，還須繳交抵押權設定登記規費。
- 買賣登記規費金額：（建物核定契價+土地申報地價）×1%
- 抵押權設定登記規費金額：（房屋貸款金額×1.2）×0.1%
- 書狀費：一張80元；謄本費：每張20元
產權移轉登記代書費
所謂「代書」即土地登記代理人，專以接受不動產各項地政登記作業之委託代辦申請，包括土地、建物改良物所有權轉移登記之業務，權利人及義務人委託，代辦申請土地登記移轉之業務。代書收費是以「筆」算的（土地、建築改良物各一筆，共二筆為準計算），每增加一筆或一人，則另行加計費用。
辦理銀行貸款者，需另行支付的費用有：
- 貸款徵信查詢費：依各銀行收費規定。
- 貸款開辦手續費（或帳管費）：依各銀行收費規定。
- 抵押權設定登記規費：欲貸(核准)金額×1.2倍(大約)×千分之一+書狀費(80元/張)。
- 謄本費：每張20元。
- 保險費（住宅火險及地震險）：費用由產物保險公司估算。
- 抵押權設定登記代書費：設定登記以一個順位為一件來計價。
持有房屋不可不知：房屋稅、地價稅
房屋稅
房屋與土地持有者，依法須繳納地價稅與房屋稅，此項目為買屋人與賣屋人依照持有時間比例各自分攤，因此交屋前將房屋稅款除以十二個月，便能算出各自應繳的費用，如購買新成屋，交屋前的費用為建商負擔。
房屋稅每年5月開徵一次，繳納期間為5月1日至5月31日，稅率以住家用房屋供自住或公益出租人出租使用者，為其房屋現值1.2%，若供非自住之住家用稅率則為1.5% ~ 3.6% 。自住住家用的認定方式是以房屋實際使用情形作為課徵依據，不一定要辦理戶籍登記。其徵收定義為：
- 固定於土地上的建築物，可以用來居住、工作或營業用途。
- 可增加該房屋使用價值的建築物。
地價稅
地價稅的課徵基礎是按每一土地所有權人在每一直轄市或縣市轄區內所有土地之地價總額計算課徵，地價總額指每一土地所有權人依法定程序辦理規定地價或重新規定地價，經核列歸戶冊之地價總額，課徵內容如下：
- 課稅地價＝各地段土地面積＊各地段申報地價
- 地價稅額＝課稅地價＊對應地價稅率－累進差額稅率
由於地價稅的課稅期間為1月1日至12月31日，以8月31日在地政機關登載之土地所有權人為納稅義務人，並以納稅義務人在同一直轄市或縣（市）內所有土地總歸戶後的地價總額計算稅額。想申辦自用住宅用地稅率要記得提前向稅捐處提出申請喔！
特別注意的是：地價稅一般住宅用地稅率為千分之10，若辦理自用，稅率降至千分之2，但必須辦理戶籍登記。每年5 月申報綜合所得稅時， 自用住宅銀行貸款利息也可以用來扣繳所得稅，可以幫助持有房屋者節省荷包！
推薦工具：台北市稅捐稽徵處地價稅稅額試算
賣房也須繳納稅費：土地增值稅、財產交易所得稅
地價稅
地價稅的課徵基礎是按每一土地所有權人在每一直轄市或縣市轄區內所有土地之地價總額計算課徵，地價總額指每一土地所有權人依法定程序辦理規定地價或重新規定地價，經核列歸戶冊之地價總額，課徵內容如下：
- 課稅地價＝各地段土地面積＊各地段申報地價
- 地價稅額＝課稅地價＊對應地價稅率－累進差額稅率
- 地價稅稅率及計算公式：依適用土地及累進起點地價差異，有不同的稅率；若想了解地價稅計算方式，可參考財政部財政資訊中心說明。
雖然地價稅的課徵時間是每年11/1~11/30，但地價稅實際課徵所屬期間為當年的1/1~12/31，在這個期間，只要土地一經過買賣，就會根據時間點來判斷應該是買方還是賣方負擔，判斷的方法很簡單，只要8/31當天所有權人是屬於誰，不論實際擁有土地時間的長短，這位土地擁有者就是當年度地價稅的繳稅義務人。但這是課稅的規定，一般交易市場會採使用者付費原則，依雙方約定誰繳納即可。
土地增值稅
- 出售土地應繳納土地增值稅：土地增值稅是針對土地所有權人之土地，於移轉時因自然漲價所課徵的稅。
- 漲價總數額計算：以土地移轉時之申報移轉現值減除前次移轉現值(或原規定地價)乘以物價指數，如有土地改良費用，亦應一併減除。
- 申報移轉現值：可用下列 2 種價格擇一為申報移轉現值。
1. 公告土地現值：為每年1 月 1日地政機關公告之每平方公尺土地現值乘以移轉土地面積。
2.雙方當事人合意之價格，例：買賣雙方簽訂之契約價格，即實際交易價格。但申報人申報之移轉現值，經審核低於公告土地現值者，得由主管機關照其自行申報之移轉現值收買或照公告土地現值徵收土地增值稅。 - 申報期限：土地所有權移轉或設定典權時，雙方當事人應在訂定契約之日起 30日內，向土地所在地之地方稅稽徵機關申報土地移轉現值，如逾期申報，則以地方稅稽徵機關收件日當期之公告土地現值為移轉現值核定應納之土地增值稅。
財產交易所得稅（舊制）
出售土地可以免徵所得稅，但出售房屋的話，就需要按交易所得累進課徵財產交易所得稅，財產交易所得稅會併入綜合所得徵收 ‧ 於每年的5月1日 至5月31繳納，財產交易所得稅稅率計算方式為房屋交易所得 *6%~40% (依地區故稅率不同)。
一、個人出售房屋，已提供或稽徵機關已查得交易時之實際成交金額及原始取得成本者，其財產交易所得額之計算，應依所得稅法第14條第1項第7類相關規定核實認定。
二、個人出售房屋，未依前點規定申報房屋交易所得、未提供交易時之實際成交金額或原始取得成本，或稽徵機關未查得交易時之實際成交金額或原始取得成本者，稽徵機關應按下列標準計算其所得額：
- 稽徵機關僅查得或納稅義務人僅提供交易時之實際成交金額，而無法證明原始取得成本，如符合特定情形，應以查得之實際房地總成交金額，按出售時之房屋評定現值占公告土地現值及房屋評定現值總額之比例計算歸屬房屋之收入，再以該收入之17%計算其出售房屋之所得額。
房地合一稅（新制）
房地合一稅 2.0 適用範圍為：
(一)105 年 1 月 1 日以後取得之房屋、房屋及其坐落基地或依法得核發建造執照之土地。但房屋之範圍不包括依農業發展條例申請興建之農舍。
(二)105年1月1日以後取得以設定地上權方式之房屋使用權(下稱房屋使用權)。
(三)105 年 1 月 1 日以後取得之預售屋及其坐落基地(下稱預售屋)。
(四)符合一定條件股份或出資額(不限於 105 年 1 月 1 日以後取得)。
房地合一稅 2.0 的課稅所得計算方式如下：
1. 先計算所有的淨收益（扣除相關成本後的收入）。
2. 減去相關費用，如房屋租金、業主費用等。
3. 減去相關稅費，如房屋稅、土地稅等。
4. 再扣除相關折舊費用，如房屋折舊、設備折舊等。
5. 最終得到的數字即為房地合一稅 2.0 的課稅所得。
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