報稅季到了，無論是房東或是租客，都要多繳一大筆開銷，但你知道嗎？租房的租金是可以抵免的唷！如過是房東也別擔心，租屋報稅上也有一些權益可以維護，讓你省下一些錢！因為報稅上規定較繁瑣，所以來一張整理房屋租金上，租屋族和房東該如何申請抵免，以及相關常見問題。如果你是租屋族或房東，就讓我們一起開始今天的小資省錢之旅吧！
房客＆房東想節稅？租屋節稅方式、文件、常見問題整理
租屋報稅是什麼？一年可抵 12 萬？
只要你是租屋族就通通看過來～你知道嗎？租金是可以被扣除的喔！只要滿足 2 個條件並準備 3樣文件，租屋族就可以利用「房屋租金支出列舉支出」列舉抵稅，把租金從「所得稅列舉扣除額」扣除，而且一年最高可以扣除 12 萬！這麼好康的事情，到底要怎麼做咧？且聽來一張繼續報好康！
節稅知識：
租屋報稅條件
想申報租金抵稅的租客要滿足哪 3 個條件呢？想申報租金抵稅，你需要同時滿足以下 3 個條件，只要這 3 個條件都滿足，就可以申報租金抵稅囉！接下來來看看要準備的文件有哪些吧！
| 條件 | 限制 |
| 租屋是自住需求，沒有營業使用 | 非營業非營利使用 |
| 租屋是你自己本人、配偶或受撫養的直系親屬使用，而且不是用來營利 | 非營業非營利使用 |
| 你沒有申報購屋借款利息（房貸利息） | 租屋支出和房貸擇一申報 |
租屋抵稅文件準備
確定符合條件後，接下來要準備什麼文件來申請租金抵稅呢？你需要準備下面 3 項東西，提醒大家，設籍文件和自住切結書只要擇一就好囉！這也代表想申報租金抵稅，不一定要設籍在租屋處，附上自住切結書也一樣可以申報所得稅，而自住切結書可以在網路上找到唷！
| 文件 | 說明 |
| 租賃契約書正本 | 就是租屋時你和房東簽下的那份租約。 |
| 租金付款證明 | 有很多方式能證明，常見的有匯款證明、出租人簽收收據、自動櫃員機轉帳交易明細表等等。 |
| 設籍文件或自住切結書 | 1. 設籍文件：選擇把戶籍遷到你的租屋處。 2. 自住切結書：如果你沒辦法在租屋處設籍的話，可以簽署自住切結書，向國稅局主張租屋處僅供自住使用。 |
輕鬆繳稅無負擔的2種方式
繳稅是每年必不可少的支出之一，最好的方法就是每個月領到薪水之後，撥一部分需要繳稅的比例進帳戶內，繳稅時間到了直接刷卡繳稅賺回饋，繳卡費時在從該帳戶中繳交即可，但已經要繳稅了來不急提前準備繳稅費用，以下分析2種情況的應對方式：
- 繳稅費用分3期即可負擔→用信用卡分期0利率繳稅，分攤負擔。
- 分期仍無法負擔稅額、不想被稅額占掉信用卡額度、想借此機會取得資金週轉→用繳稅貸繳稅
租屋報稅扣除額：標準扣除額 vs 列舉扣除額
確認了自己具備租房報稅的條件，在申報時「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種申報方式只能二選一，到底自己適合哪一種？其實如果列舉扣除額總共可扣金額大於標準扣除額，就可以選擇用列舉扣除額，少繳一些稅喔！詳細情況一起來看！
- 標準扣除額：標準扣除額在2023報稅有些微調整，每個人有12萬4000元，如果是配偶合報的話就是24萬8000元。標準扣除額不需要附上任何證明文件，直接就會幫你扣除。
- 列舉扣除額：如果使用「列舉扣除額」的方式，每年有最高 NT$ 120,000 的房屋租金支出可以申報抵稅（一戶 ）與標準扣除額不同的是，列舉扣除額須檢附證明文件。列舉扣除額又包含 保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，建議大家可以把金額加總，得出的可扣金額若是大於標準扣除額就建議大家選擇列舉申報。
＊補充說明
- 自用住宅房貸利息，扣除額限制為30萬/戶，且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下，有一項很重要：如果有利息所得，必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。
- 租房子也最多可列舉12萬/戶
租屋報稅常見問題
- 和室友合租房子能抵稅嗎？小心做到這點才能抵稅
可以！每個人都可以申請租金抵免，而且這 12 萬不用平分。但你需要注意，還要多準備一份「 租賃契約書正本 」，而且和你一起租屋的每個人，都要和房東「分開簽約」才可以唷！ - 我買房也租房，可以同時申報租金抵稅嗎？
有些朋友目前雖然租屋，但同時也有貸款買房，那「房貸利息」和「租金支出」可以同時申請嗎？很遺憾，這兩項不能同時申請喔！所以要找自己最有利的方式申報。 - 出租、包租公看過來~ 這樣報也能節稅 !
看完了租屋族朋友怎麼抵免租金，接下來輪到出租、包租的房東們囉！以下幫大家整理： - 租賃所得不只是租金收入，搞懂才能好節稅
租賃所得合併在「個人綜合所得稅」裡申報，而包租公、包租婆的租金抵免，主要來自租賃所得裡「必要費用」的扣除。什麼意思咧？我們來舉個例子。
租金收入－必要費用 = 租賃所得
| 項目 | 說明 |
| 租金收入 | 房東小美收了100元租金 |
| 必要費用 | 就是租房子給別人需要花的成本，例如房東小美出租前花 60元 整修房子。 |
| 租賃所得 | 房東小美真正要繳稅的部分：40元 (收入100元- 必要費用 60元)。 |
所以租賃所得不只是租金收入喔！房東收到租金後，減掉「必要費用」才是租賃所得，才是真正要繳稅的部分。之後小美要去看這 40元 落在哪一個適用級距稅率，才會等於房東小美最後需要繳的租賃所得稅。那麼關鍵來了，必要費用是什麼？怎麼算呢？除了整修房子的費用，還有哪些費用也是必要費用呢？來看看下面說明。
租賃所得兩種報稅法，你選對了嗎？
租賃所得的申報方式，一種是不須任何證明文件，一律以當年度房屋租金收入的43% 列為必要費用( 但僅土地出租的收入，只能扣除該地當年度繳納之地價稅，不得扣除43% 的必要費用)。另一種是採列舉扣除方式，房東需自己列舉合理、必要損耗及費用，逐項提出證明，如房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐等，核算可以扣除費用額，選擇較高的方法適用。哪一個比較省呢？沒有一定喔！建議房東們先試算，看看哪一個比較省，例如上面的房東小美就比較適合費用一項項扣，而他的包租公朋友小華就適合費用直接扣。租賃所得的兩種申報方式有 2 種。（必要所得：因租房子給別人，而發生合理、必要損耗及費用，例如：折舊、房貸利息、稅費、保險、裝潢費。說白了就是因為租房子給別人，而需花費的成本支出。）
| 必要費用的認列方式 | 說明 | 說明 |
| 費用直接扣 | 租賃所得直接算全年實收租金的 57% | 不用任何證明文件 |
| 列舉費用一項項扣 | 房東自己列舉必要費用 | 逐項提出相關證明 |
如果你的房子是借給別人用，而且沒有收費用，那還要繳租賃所得稅嗎？問得好！這主要看你住你的房子的人，把你的房子拿來做什麼，以下說明。所以借給親友自住的朋友，記得去申請相關證明唷！如果把房子借給親友做生意的話，也要記得好好處理租賃所得的部分。
| 情況 | 要不要繳所得稅 | 說明 |
| 借配偶或直系親屬以外的人做生意 | 要 | 不管你有沒有收租金，都要報租賃所得 |
| 借配偶或直系親屬以外的人自住 | 不用 | 要有兩邊當事人以外的 2 個人證明沒有收租金 + 法院公證 |
總結租屋節稅 Q & A
- 租屋族怎麼申請租屋抵免？只要你是符合3大條件（自住、或給親友自住、沒有房屋貸款）的租屋族，準備3樣文件（租賃契約書正本、租金付款證明、設籍文件或自住切結書），就可以申辦租金抵免囉！
- 租屋族和朋友合租，也可以抵免稅金嗎？可以！但要記得多準備一份「 租賃契約書正本 」，而且和你一起租屋的每個人，都要和房東「分開簽約」才可以唷！
- 房東怎麼申請租賃稅金抵免？房租的稅金繳納叫做租賃稅金，不完全等於收入，可以去看其中「必要支出」項目中，哪一種認列方式比較省，分別有「直接認列政府規定比例」和「自己一項項列舉」兩種方式。
- 房東在租賃稅金抵免要注意什麼？注意若是將房子借給親友自住的話，要去申請相關證明，否則都要繳納租賃稅金，記得去申請才不會繳冤枉錢唷！
本文感謝來一張提供：2023租屋報稅懶人包！租屋族和房東要如何節稅？3大條件小資省錢必看！
延伸閱讀：
aifian 開啟你的人生裝備表，管理資產不煩惱
你玩過 online game 嗎？那你對於人物裝備絕對不陌生，aifian 就像是每個人的「人生裝備表」，就如同遊戲介面中的裝備表般，一打開就能對自己擁有的資產一目了然。同時，aifian 也提供每件裝備的購買、升級強化、轉讓等功能，讓你在現實生活中管理資產，也能像在遊戲世界一樣便利。在此鼓勵大家註冊 aifian App，將資產上傳到你的「人生裝備表」，目前可放入汽機車、手機、智能雲等，逐步著手經營你的人生裝備表，一站掌握裝備的狀態，更可以使用先領後付放大資產價值，透過轉售功能活化資產，還可以天天掃發票賺取回饋！話不多說，快來試試看吧！
本文圖片來源均取自來一張，如有版權問題請來信告知。
更多房屋相關知識推薦，邀請你看：
